Nakit Akım Tablosu

Nakit akım tablosu, bir işletmenin belirli bir dönemdeki nakit girişlerini ve çıkışlarını gösteren finansal bir tablodur. Bu tablo, işletmenin nakit akışını analiz etmek, nakit sıkıntıları veya likidite sorunları olup olmadığını belirlemek ve gelecekteki nakit akışlarını tahmin etmek için kullanılır.

Nakit akım tablosu, işletmenin faaliyetlerinden, yatırım faaliyetlerinden ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını ayrı ayrı gösterir. Faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, işletmenin işletme faaliyetlerinden elde ettiği nakit girişleri ve faaliyetler için yaptığı nakit çıkışlarını gösterir. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, işletmenin yatırım faaliyetleri için yaptığı nakit çıkışları ve bu faaliyetlerden elde ettiği nakit girişlerini gösterir. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları ise, işletmenin finansman faaliyetleri için yaptığı nakit çıkışları ve finansman faaliyetleri nedeniyle elde ettiği nakit girişlerini gösterir.

Nakit akım tablosu, gelir tablosu ve bilanço ile birlikte işletmenin finansal durumunu anlamak için kullanılır.

Nakit akım tablosu, genellikle üç bölüme ayrılır:

1. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları: Bu bölüm, işletmenin ana faaliyetlerinden kaynaklanan nakit girişlerini ve çıkışlarını gösterir. Örneğin, işletmenin satışlarından elde ettiği nakit girişleri, borç ödemeleri ve stok satışları nedeniyle yapılan nakit çıkışları gibi.
   • İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, işletmenin ana faaliyetlerinden kaynaklanan nakit girişlerini ve çıkışlarını gösterir. Bu bölüm, işletmenin finansal performansının anlaşılması için en önemli bölümdür. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, şu alt bölümlere ayrılır:
     1. Satışlardan kaynaklanan nakit girişleri: Bu bölüm, işletmenin satışlarından elde ettiği nakit girişlerini gösterir. Satışların nakit olarak gerçekleştiği durumlarda, bu bölüm genellikle gelir tablosundaki net satışlara eşittir.
     2. İşletme giderlerinden kaynaklanan nakit çıkışları: Bu bölüm, işletmenin işletme giderlerini ödemek için yaptığı nakit çıkışlarını gösterir. Örneğin, kira ödemeleri, işçi ücretleri, vergi ödemeleri, elektrik faturaları ve stok satın alma işlemleri gibi.
     3. Faiz ödemeleri: Bu bölüm, işletmenin faiz ödemeleri için yaptığı nakit çıkışlarını gösterir. İşletmenin borçları varsa, faiz ödemeleri nakit akışında önemli bir yer tutar.
     4. Vergi ödemeleri: Bu bölüm, işletmenin vergi ödemeleri için yaptığı nakit çıkışlarını gösterir. İşletmeler, elde ettikleri kâr üzerinden vergi ödemek zorunda oldukları için, vergi ödemeleri nakit akışında önemli bir yere sahiptir.
     5. Diğer işletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları: Bu bölüm, yukarıdaki bölümlerde yer almayan diğer işletme faaliyetleri nedeniyle gerçekleşen nakit girişlerini veya çıkışlarını gösterir. Örneğin, işletmenin müşterilerine verdiği vadeli ödemelerin tahsil edilmesi, tedarikçilere verilen vadeli ödemelerin yapılması gibi.
   • İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, işletmenin nakit akışını doğrudan etkileyen bölüm olduğu için, işletmenin nakit sıkıntısı veya likidite sorunu yaşayıp yaşamadığını belirlemek için önemlidir.
2. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları: Bu bölüm, işletmenin yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit girişlerini ve çıkışlarını gösterir. Örneğin, bir işletmenin yeni bir tesis yapmak için yaptığı yatırım nedeniyle yaptığı nakit çıkışları ve varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri gibi.
   • Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, işletmenin yatırım faaliyetleri nedeniyle elde ettiği nakit girişlerini ve yaptığı nakit çıkışlarını gösterir. Bu bölüm, işletmenin finansal performansının anlaşılması için önemli bir bölümdür. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, şu alt bölümlere ayrılır:
     1. Sabit varlıkların satın alınması: Bu bölüm, işletmenin sabit varlıkların satın alımı için yaptığı nakit çıkışlarını gösterir. Sabit varlıklar, işletmenin üretim faaliyetleri için gereken araçlar, makine, bina ve ekipman gibi unsurları içerir.
     2. Sabit varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri: Bu bölüm, işletmenin sahip olduğu sabit varlıkların satışı sonucu elde ettiği nakit girişlerini gösterir. Bu bölümde, işletmenin satmak istediği sabit varlıkların birinci elden üretilen unsurlar olması gerekmez, kullanılmış araç, makine, bina ve ekipmanlar da olabilir.
     3. Diğer yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları: Bu bölüm, yukarıdaki bölümlerde yer almayan diğer yatırım faaliyetleri nedeniyle gerçekleşen nakit girişlerini veya çıkışlarını gösterir. Örneğin, bir işletmenin başka bir işletmeyi satın almak veya hisse senedi satın almak için yaptığı nakit çıkışları veya başka bir işletmeden hisse senedi satışından kaynaklanan nakit girişleri bu bölümde yer alabilir.
   • Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, işletmenin yatırım stratejilerini ve performansını anlamak için önemlidir. İşletmenin yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışı, işletmenin finansman kaynaklarının etkin ve verimli kullanılıp kullanılmadığını, işletmenin büyüme potansiyelini, gelecekteki nakit akışlarını ve işletmenin nakit sıkıntısı yaşayıp yaşamayacağını belirlemek için değerli bir göstergedir.
3. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları: Bu bölüm, işletmenin finansman faaliyetleri nedeniyle elde ettiği nakit girişlerini ve yaptığı nakit çıkışlarını gösterir. Örneğin, bir işletmenin hisse senedi satarak elde ettiği nakit girişleri ve kredi geri ödemeleri için yaptığı nakit çıkışları gibi.
   • Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, işletmenin finansman kaynaklarına ilişkin nakit girişlerini ve nakit çıkışlarını gösterir. Bu bölüm, işletmenin finansal performansının anlaşılması için önemli bir bölümdür. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, şu alt bölümlere ayrılır:
     1. Kredi ve borç geri ödemeleri: Bu bölüm, işletmenin bankalardan, finans kuruluşlarından veya diğer kurumlardan aldığı krediler ve borçlar için yaptığı geri ödemeleri gösterir. Bu bölümde yer alan nakit çıkışları, işletmenin ödeme yapmak zorunda olduğu faiz ve anapara ödemelerini içerir.
     2. Hisse senedi veya tahvil ihraçları: Bu bölüm, işletmenin hisse senedi veya tahvil ihraçları sonucu elde ettiği nakit girişlerini gösterir. İşletmeler genellikle, sermaye artırımı için hisse senedi veya tahvil ihraç ederler.
     3. Hisse senedi geri alımı ve borçlanma: Bu bölüm, işletmenin kendi hisse senetlerini geri aldığı veya borçlandığı durumları kapsar. Hisse senedi geri alımı, şirketin kendi hisselerini satın aldığı bir işlemdir. Borçlanma ise işletmenin nakit ihtiyacını karşılamak için borçlandığı bir işlemdir.
     4. Temettü ödemeleri: Bu bölüm, işletmenin hisse sahiplerine yaptığı temettü ödemelerini gösterir.
   • Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, işletmenin finansman kaynaklarını yönetme stratejilerini ve performansını anlamak için önemlidir. İşletmenin finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışı, işletmenin finansal yapısını, borç yükünü, borçlanma maliyetlerini ve hisse sahiplerine ödenen temettüleri belirlemek için değerli bir göstergedir. Bu bölümdeki nakit akışlarının doğru yönetilmesi, işletmenin finansal sürdürülebilirliğini ve büyüme potansiyelini artırabilir veya azaltabilir.